Omvänd skattskyldighet (reverse charge) – så fungerar det

När du som svenskt företag köper eller säljer till andra EU-länder tillämpas ofta omvänd skattskyldighet (reverse charge). Då läggs ingen moms på fakturan – du uppger eller kräver VAT-nummer istället. Här förklarar vi hur det fungerar vid köp från EU, vid försäljning till EU och vad du ska tänka på.

Vad betyder omvänd skattskyldighet?

Omvänd skattskyldighet innebär att den som normalt skulle ta ut momsen (säljaren) inte gör det. I stället blir köparen skyldig att redovisa och betala momsen i det land där köparen är registrerad. Det används inom EU vid affärer mellan momsgeregistrerade företag (B2B) så att momsen endast betalas i ett land och dubbelbeskattning undviks. Båda parter måste ha giltiga VAT-nummer.

Köp från annat EU-land – du är köpare

När du köper varor eller vissa tjänster från ett företag i ett annat EU-land och uppger ditt svenska VAT-nummer tillämpas omvänd skattskyldighet. Säljaren lägger då inte på moms på fakturan. Du som köpare ska i stället redovisa köpet i din momsdeklaration till Skatteverket – du angiver både ingående och utgående moms (samma belopp vid vanlig förbrukning), så att momsen i praktiken betalas i Sverige. Därför behöver du ett giltigt VAT-nummer att uppge för säljaren; du kan ta fram ditt nummer på vår hitta ditt VAT-nummer.

Uppgå alltid rätt VAT-nummer och förvara fakturan – du måste kunna redovisa köpet korrekt i Sverige.

Försäljning till företag i EU – du är säljare

När du säljer varor eller tjänster till ett momsgeregistrerat företag i ett annat EU-land gäller också omvänd skattskyldighet. Du ska då inte ta ut svensk moms – i stället kräver du köparens VAT-nummer och uppger det på fakturan. Köparen redovisar momsen i sitt land. Du ska fortfarande redovisa försäljningen i din momsdeklaration till Skatteverket (som en 0 %-försäljning eller motsvarande, beroende på hur du redovisar).

Viktigt: du måste ha kontrollerat att köparens VAT-nummer är giltigt innan du fakturerar utan moms. Skatteverket kräver att du verifierat numret – till exempel via EU:s officiella tjänst VIES. Om du inte verifierat och numret visar sig vara ogiltigt kan du bli skyldig att betala momsen själv. Vi har skrivit mer om hur du kontrollerar i vår guide Kontrollera VAT-nummer.

Verifiera VAT-nummer via VIES

Innan du tillämpar omvänd skattskyldighet vid försäljning till ett EU-företag ska du alltid kontrollera köparens VAT-nummer i VIES (VAT Information Exchange System). Där ser du om numret är giltigt och vilket företagsnamn som är kopplat till det. Spara gärna en utskrift eller skärmbild av verifieringen – det kan underlätta vid en eventuell revision.

Öppna VIES – Verifiera VAT-nummer (EU)

Sammanfattning

Vid omvänd skattskyldighet läggs ingen moms på fakturan – köparen redovisar momsen i sitt land. Som köpare från EU uppger du ditt VAT-nummer och redovisar köpet i Sverige; som säljare till EU kräver du köparens VAT-nummer och verifierar det via VIES innan du fakturerar utan moms. Ditt eget VAT-nummer kan du hitta på vår hitta ditt VAT-nummer.

Vanliga frågor

  • Ja, i princip. Vid B2B-köp och B2B-försäljning inom EU tillämpas omvänd skattskyldighet för varor och för många tjänster. Vissa tjänster har särskilda regler (t.ex. plats för beskattning). Kontrollera med Skatteverket eller din revisor vid osäkerhet.

Relaterade artiklar till Omvänd skattskyldighet (reverse charge)